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      税控设备费用及技术维护费全额抵减,填写增值税申报表16行

      文件依据 :财税〔2012〕15号

      举例:

      A公司2018年6月缴纳了年技术维护费480,第二季度当期应纳税额为1000,那么填表如下:

      A公司2018年6月缴纳了年维护费480,第二季度当期应纳税额为400,那么填表如下:

      当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

      02

      小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减征的1%填写该栏次

      文件依据:

      (1)《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)

      (2)《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)

      (3)《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》


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